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西北师范大学建设工程项目审计实施细则



 

西北师范大学建设工程项目审计实施细则

西师发〔20147

第一章 总 则

第一条  为加强我校建设工程项目的管理,有效控制工程造价,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国审计法》、《甘肃省建设工程造价管理条例》、《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》等有关规定,结合我校实际,制定本实施细则。

第二条  本细则所称建设工程项目指学校新建、改建、扩建和修缮、装饰等工程,包括土建、安装、装饰、道路、园林绿化等专业项目。

第三条  本细则所称建设工程项目审计,是指学校审计处在校长的领导下,依据有关法律法规和制度规范,对我校基本建设和修缮、装饰工程项目各阶段业务管理活动的合法性、适当性、有效性所进行的确认和评价活动。

第四条  本细则所称主管部门是指基建处、后勤管理处等建设工程管理部门。建设单位是指主管部门或者出资单位。

第五条  审计处根据重要性和成本效益原则,结合学校实际情况和内部审计资源状况,可以进行工程项目全过程跟踪审计,也可以进行工程项目结算审计。   

第六条  建设工程项目审计应遵循以下原则和方法:  

(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;

(二)技术经济审查、审计控制和审计评价相结合;

(三)以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,并充分关注造价、工期、质量三者关系;

(四)加强与项目主管部门、建设单位、监理单位、社会中介机构的协调与沟通。

第七条  审计范围

(一)学校通过自筹资金、银行贷款、接受捐赠等资金进行的基本建设和修缮、装饰工程项目;

(二)校内各单位投资的基本建设工程和修缮、装饰工程项目;

(三)国家投资的基建工程项目审计,按照国家有关规定执行。

第八条  校内基建工程及五千元以上的修缮装饰工程均应接受审计。未经审计的工程项目,相关单位不得办理结算、决算和销项手续。

审计起点以下的工程项目由建设单位自审,审计处可提供造价咨询服务或者定期抽查。

第九条  审计力量不足时,经主管校领导批准,可组织有关部门联合审计,或委托有相应资质的社会中介机构实施审计,或聘请具有工程造价执业资格证书的专业人员实施审计。具体委托事项由审计处按有关规定及其程序办理。审计费用列入工程建设成本,取费标准按照甘肃省和学校有关规定执行。

第二章 职责分工

第十条  主管部门主要职责:

(一)负责建设工程项目申报、立项、招标;

(二)草拟并送签建设工程项目合同;

(三)审批建设工程项目方案;

(四)负责建设工程项目变更签证管理;

(五)负责工程价款支付审签;

(六)负责建设工程项目竣工验收;

(七)负责建设工程项目报送审计;

(八)负责配合审计工作并落实审计决定。

第十一条  建设单位主要职责:

(一)负责工程项目建设的具体组织和管理;

(二)负责及时向主管部门汇报工程进展情况并接受监督;

(三)负责工程项目竣工结算资料的收集、整理和保管;

(四)负责协助项目主管部门落实审计决定。

第十二条  审计处主要职责:

(一)参与建设工程项目招标评标和审核标底;

(二)参与建设工程项目合同审签;

(三)参与建设工程项目竣工验收;

(四)审定建设工程项目结算金额;

(五)负责建设工程项目资金审计;

(六)负责建设工程项目管理审计;

(七)负责选择社会中介机构并进行管理监督。

第十三条  社会中介机构主要职责:

(一)遵照国家有关法律法规,履行工作职责,并对审计意见承担法律和经济责任;

(二)做好与审计处及其他相关单位的沟通协调,确保审计工作顺利开展;

(三)审查招标文件、合同协议,审定工程造价;

(四)及时向审计处汇报审计工作进展情况,并征求审计处意见;

(五)按照学校要求出具审计报告。

第三章   审计内容

第十四条  建设工程项目的审计内容包括投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等所有阶段,并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合,且将风险管理、内部控制、投资效益的审查和评价贯穿于各个环节。

第十五条  投资立项阶段的审计主要是通过参与建设工程项目的立项论证过程、审查与评价拟上报的可行性研究报告或项目申请报告的真实性、完整性,为领导层提供决策依据,防范投资风险,提高投资效益。

第十六条  勘察设计阶段的审计主要是对工程项目建设过程中勘察、设计阶段各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价,目的是提高勘察设计阶段内部控制及风险管理的适当性和有效性,保证勘察、设计资料的充分性和可靠性。

第十七条  施工准备阶段的审计主要是对工程项目建设前期的征地、拆迁、组织施工、监理、设备材料采购的招投标以及合同管理等各环节业务管理活动的真实、合法和效益的审查与评价,目的是保证征地拆迁工作的合法性和适当性,促进招投标各环节的内部控制及风险管理的有效性,实现招投标程序及结果的真实、公正,保证工程发包和合同管理的合法、规范。

第十八条  施工阶段的审计主要是对建设工程项目实施过程中隐蔽工程的勘验、主要材料及设备的价格确认、工程进度款的拨付、设计变更和施工签证的认定以及索赔事项的核实等各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价,目的是促进施工过程规范管理,有效控制工程造价。

第十九条  竣工验收阶段的审计主要是对建设工程项目的合同履行、工程结算以及工程项目决算等各环节业务管理活动的真实、合法和效益进行的审查和评价,目的是保证工程项目结算和决算的真实、完整、准确,防止虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为的发生,促进合同的有效执行,维护学校的合法权益。

第四章 审计程序

第二十条 建设单位提供工程项目结算的初审材料,经施工方认可同意后送审计处审计。基建工程竣工后,一般项目须在90日内、大型项目须在120日内,将工程完工的申报审计函和相关的审计资料送达审计处;修缮、装饰工程项目竣工验收后,应在20日内将工程决(结)算资料送达审计处。审计处应在规定期限内出具审计意见。

第二十一条  报送的审计资料包括如下内容:

(一)项目建议书、立项报告、可行性研究报告、批复文件、设计文件、概算及调整文件;

(二)招投标文件、合同协议、施工图纸、设计变更、经济签证、隐蔽工程验收记录、工程会议纪要、工程预结算;

(三)工程进度报表、竣工决算报表;

(四)审计所需其他资料。

第二十二条  审计处根据建设项目的规模和特点以及审计力量的可能性,确定自行审计或者委托社会中介机构审计。对每一项基建、修缮工程进行审计前,必须对所报送审计资料进行详细登记和审核,若符合要求,签收安排审计;若不符合要求,暂不签收,待补齐所要求的资料后,再安排审计。审计工作日从审计处签收资料后开始计算。按有关文件规定需委托社会中介机构审计的项目,经审计处初审,并报主管校领导同意后,由审计处委托具有资质的社会中介机构实施审计。

第二十三条  审核完毕后,审计处应组织工程主管部门、建设单位、施工单位、社会中介机构对审计结果进行联合会审,共同定案,加大对审计定案的监督力度。

第二十四条  审计报告定案后,审计处负责人审签,正式签发下达工程审计报告。有关单位对审计报告结果没有异议,则应签字认可;如有异议,则根据实事求是的原则,协商解决。如有原则分歧,双方不能达成共识的工程项目,可按有关程序向造价咨询管理机构提请复审。经复审属实的,其复审费用由施工单位承担。

第二十五条  审计处对建设工程项目存在的问题提出处理决定或整改建议,并负责检查整改落实情况。主管部门在规定期限内,将整改落实情况反馈审计处。

第五章 审计要求

第二十六条  建设工程项目的主管部门和建设单位,要加强对工程建设项目的管理与监督,建立各级管理人的经济责任制,明确工作职责。收集相关证据和完整的施工资料,防止出现事后争议,为审计工作顺利进行提供条件。审计处在对基建、修缮装饰工程项目进行审计时,对查出的违反财经法纪和损害学校权益的行为及其有关责任人,按照有关规定向学校提出处理、处罚的意见和建议。

第二十七条  未经审计,项目建设单位不得签订经费包干施工合同,违反者所造成的经济损失和法律纠纷均由项目建设单位负责。未经审计,财务处不得办理工程结算事宜,财会人员不执行此规定又不及时报告者应负连带责任。

第二十八条  项目建设单位应按单位工程进行决算,如实反映工程成本,不得随意合并或分解工程项目内容,不得采取化整为零的方式回避审计,确保工程项目成本及财务收支核算的真实性、合法性。

第二十九条  施工单位应严格按照设计要求和规定进行施工,项目管理单位应严格控制设计变更。不得通过设计变更,扩大建设规模,增加建设内容,提高建设标准,增加建设成本。施工单位的建设工程项目结算编制误差应控制在10%以内。在签订合同时,以书面方式约定报审工程结算误差不得超过10%,超过部分审计费用由施工单位承付,从施工单位工程款中扣除。

第三十条  项目建设单位和财务处应按照财政部建设部联合印发的《建设工程价款结算暂行办法》(财建[2004]369号)的通知要求,严格控制工程款的支付进度。工程项目在审计终结前,工程进度款支付不得超过合同总额的80%。若预付款不按规定控制,且数额超过审计后的工程结算款时,其超过部分由当事人在学校规定的期限内负责追回;由此造成经济损失的,按照有关规定予以处理。

第三十一条  项目建设单位未能在规定的时间内提供资料,应对由此产生的后果负责;审计处未能在规定时间内出具审计意见,视同无异议,应对由此产生的后果负责。

第三十二条 审计人员在工作中要做到科学严谨、客观公正、实事求是、廉洁奉公。审计人员滥用职权、徇私舞弊的,根据学校相关管理规定,给予行政或经济处分。

第六章 附 则

第三十三条 本细则自发布之日起实施,原《西北师范大学基建、修缮工程项目审计实施细则》(西师发[200374号)文件同时废止。

第三十四条 本细则由审计处负责解释。

 

 


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